青色申告で帳簿をつけてない場合は?

青色申告で帳簿をつけてない場合

帳簿なしでも確定申告できるの? 青色申告の要件

青色申告を選択したのに、帳簿をつけていないという場合はどうすれば良いのでしょう?
結論からいうと、青色申告の要件に帳簿の作成があるので、帳簿をつけていなければ青色申告することはできません。

また、白色申告の場合は合計所得が300万円以下の場合は記帳しなくてよいとする古い情報がいまだにネット上で混在していますが、白色申告者も全員記帳義務があります。
2014年1月以降は、たとえ合計所得300万円以下の白色申告者でも帳簿づけをする必要があります。 現在では白色申告でも青色申告でも、年収に関係なく帳簿づけをする必要があるということです。

帳簿づけを怠っていた個人事業主がやるべき事としては、残った領収書や請求書、銀行通帳などの情報をもとに、事業の経費や売上を帳簿づけしていくという作業になります。記事後半で詳述していますが、帳簿づけには個人事業用の会計ソフトを利用しましょう。記帳作業と確定申告書類の作成が、スムーズになります。

また、青色申告の申請をしたけどやっぱり面倒なので白色申告したいという場合には、 白色申告に変更することもできます。

白色申告と青色申告10万円控除・青色申告65万円控除の記帳方法

帳簿づけにおける白色申告と青色申告(65万円控除)の違いは、記帳方法です。青色申告65万円控除を受けるためには、複式簿記で記帳する必要があります。青色申告にも10万円控除と65万円控除があるので、それらの違いを下記の表で確認してください。

白色申告青色10万控除青色10万控除
(現金主義)
青色65万控除
簿記の要件簡易な簿記簡易な簿記簡易な簿記正規の簿記
会計原則発生主義発生主義現金主義発生主義
記帳方法単式簿記単式簿記単式簿記複式簿記

白色申告、あるいは青色申告10万円控除であれば、簡易な簿記による記帳、すなわち単式簿記での帳簿づけが認められています。同じ青色申告でも、複式簿記を要求されるのは65万円控除を受けたい方のみです。

また、青色申告10万円控除で「青色申告承認申請書(兼)現金主義の所得計算による旨の届出書」を提出している方は、現金主義による記帳が許されます。その他の場合は、原則的に発生主義的な考え方による記帳が要求されます。>> 発生主義と現金主義の違い

上記のように、一概に青色申告といっても記帳方法別にみると大きく3種類に分けることができます。この3種類の青色申告の違いについては以下のページを参考にして下さい。
>> 青色申告の3種類 - 簡易簿記・現金式簡易簿記・複式簿記

青色申告・白色申告での帳簿の保存期間

白色申告にしても青色申告にしても、個人事業に関わる帳簿や経理関係の書類を一定期間捨てずに保管しておく必要があります。書類の種類によって保存期間が異なりますが、長く保存しておくに越したことはありませんので、いずれの帳簿・書類も7年間保存しておけばOKです。

青色申告でつけた帳簿は、下記の通り一定期間保管しておく必要があります。 青色申告の場合、帳簿や決算関係書類、現金などの関係書類(領収書や預金通帳など)は、7年間保存しておく義務があります。その他の書類(注文書や納品書など)は5年間保存しておく義務があります。 逆に言えば、7年間分は税務署員がさかのぼって税務調査できるということです。

白色申告の場合は、収入金額や必要経費を記載した法廷帳簿を7年間保存しておく義務があります。その他に任意で作った帳簿や、領収書などの証憑書類は5年間保存しておく必要があります。

>> 白色申告と青色申告での帳簿・書類の保存について

会計ソフトを使った帳簿づけ・確定申告書類の作成

帳簿づけをする際には青色申告ソフトを使いましょう。 最近になって発売されたクラウド会計ソフトを使えば、初心者でも簡単に帳簿づけと確定申告書類の作成ができます。

シンプルで使いやすい個人事業用の会計ソフト、MFクラウド確定申告の操作画面を例に説明します。 このソフト1本で帳簿付け、必要な帳簿の作成、確定申告書類の作成が可能です。設定の切り替えで、白色申告・青色申告どちらにも対応できます。

売上の帳簿づけ例

個人事業主のコンサルタントが、取引先から月額顧問料50,000円を振り込んでもらった場合

MFクラウド確定申告での売上の帳簿づけ例

帳簿づけは4ステップで終了します。

1.取引の種類を選択銀行振込で収入を得たので「収入」から「預金」を選択
2.取引の内容・金額を選択本業の売上なので「本業での売上」を選択。今回の金額50,000円と入力。
3.日付を選択カレンダーから日付を選択
4.摘要・タグを任意で入力摘要に売上の内容を入力

経費の帳簿づけ例

A社と打ち合わせのために交通費1,000円を現金で支払った場合

MFクラウド確定申告での交通費の帳簿づけ例

こちらも売上の時と同じように、4ステップで帳簿づけが完了します。
同じ内容を複数回入力する場合は、入力した内容を残して登録することなどもできます。
繰り返し使う内容は、テンプレートとして残すことも可能です。(詳細モード)

1.取引の種類を選択現金で経費を払ったので「支出」から「現金」を選択
2.取引の内容・金額を選択支出の内容は交通費なので「旅費交通費」を選択。今回の金額1,000円を入力。
3.日付を選択カレンダーから日付を選択
4.摘要・タグを任意で入力摘要に経費の内容を入力

このような形で売上や経費を帳簿づけしていけば、青色申告に必要な帳簿類は自動で作成されます。 売上や経費の情報を会計ソフトが自動計算して、仕訳帳や総勘定元帳などの帳簿に反映してくれるわけです。

帳簿づけはしたけど、確定申告書類を作成するのが不安、
もしくは帳簿づけも確定申告書類の作成も両方誰かにお任せしたいという場合には、
税理士事務所に経理を代行してもらうこともできます。

>> 税理士に記帳や確定申告を代行してもらう場合
>> 白色申告・青色申告で使える会計ソフト一覧