所得税青色申告決算書(一般用)の書き方【3/4】

青色申告決算書(一般用)は、4ページで構成されています。本記事では3ページ目の書き方を説明しています。 その他のページはこちら→ ページ1, ページ2, ページ4

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所得税青色申告決算書3ページ目所得税青色申告決算書4ページ目

所得税青色申告決算書 3ページ目

  1. 減価償却費の計算
  2. 利子割引料の内訳
  3. 税理士・弁護士等の報酬・料金の内訳
  4. 地代家賃の内訳
  5. 本年中における特殊事情

3. 減価償却費の計算

減価償却費の計算 - 青色申告決算書

減価償却は、初めて確定申告をする方には分かりにくいかもしれません。 簡単にいうと「高額なものを経費で買ったときには、数年にわたって少しずつ経費にする必要がある」ということです。例えば、仕事で使う車を50万円で購入した場合は、50万円を全てその年の経費にすることができないということです。>> 減価償却の基本についてはこちら

減価償却資産の名称等資産の名称を記入する 例)パソコン、自動車、デスク、木造建物など
面積 又は 数量台数などを記入する。パソコンが2台であれば、2台と記入する。建物などの場合は、面積を記入。
取得年月購入した日付を記入する
取得価額(イ)購入した時の値段を記入する
償却の基礎になる金額(ロ)平成19年4月1日以降に購入したものであれば、ここの欄には上記の「取得価額(イ)」と同じ金額を記入すればOK
償却方法減価償却の方法には「定額法」と「定率法」がある。個人事業の場合、基本的には「定額法」。定率法で計算するには事前申請が必要なので、そのような申請を出していない場合には「定額」と記入する。>> 定額法の計算 - 耐用年数と償却率
耐用年数その資産の耐用年数を調べて記入する。>> 耐用年数について
償却率(ハ)償却率を記入する。定額法の場合、耐用年数が2年のものであれば償却率0.5、3年のものは0.334、4年のものは0.25。償却率の一覧表 - 国税庁ウェブサイト
本年中の償却期間(ニ)その年の償却期間を記入する。例えば8月に購入し利用開始したものは、8月〜12月の5ヶ月間がその年の償却期間となるので「5」と記入する。前年以前から引き続き償却し続けているものの欄には「12」と書く
本年分の普通償却費(ホ)償却の基礎になる金額(ロ)×償却率(ハ)×本年中の償却期間(ニ)の計算結果を記入する。例えば、50万円で小型車を1月に購入し使い始めた場合 総排気量が0.66リットル以下の小型車の耐用年数は4年(つまり償却率は0.25)
500,000 × 0.25 × 12/12 = 125,000(>> 定額法の計算例
特別償却費(ヘ)青色申告者が、対象となる設備を購入した場合に、特別償却費として割増しする部分の償却費を記入する。対象となる設備とは、1台160万円以上の機械装置、1台120万円以上のデジタル複合機など(中小企業投資促進税制
本年分の償却費合計(ト)本年分の普通償却費(ホ)と特別償却費(ヘ)の合計金額を記入する。特別償却費がない場合は、普通償却費(ホ)と同じ金額をそのまま記入する
事業専有割合(チ)その資産を家庭用でも使っている場合などは、事業での按分の割合を記入する。プライベートでは使用せず、完全に仕事のための資産なら「100」と記入する
本年分の必要経費算入額(リ)本年分の償却費合計(ト)×事業専有割合(チ)の計算結果を記入する。100%仕事のための資産であれば、ここは償却費合計(ト)と同じ金額を記入すればOK
未償却残高(ヌ)「償却の基礎になる金額」から、「その年の償却費も含めて、すでに今まで償却した金額」を差し引いた金額をこちらに記入する。要するに、来年度以降に償却することになる、償却費の残高。
摘要何か備考があれば記入する

2. 利子割引料の内訳

利子割引料の内訳 - 青色申告決算書

こちらには利子割引料の内訳を記入します。 この「利子割引料の内訳」は、金融機関以外の個人や法人からの借入金の利子がある場合にだけ記入します。 金融機関へ支払う利子については、ここへ記入する必要はありません。書き方の詳細は下記ページをご覧ください。
>> 決算書の「利子割引料の内訳」について

支払先の住所・氏名主な支払先の住所・氏名を記入する
期末現在の借入金等の金額基本的には12月31日の時点で残っている借入金等の金額を記入する
本年中の利子割引料1年間で支払った利子割引料の金額を記入する
左のうち必要経費算入額上記の利子割引料のうち、必要経費として算入した金額を記入する。通常は上記の金額と同じ金額を記入すればOK。借入の目的が全て事業用ではなく、按分をした場合には、その割合に応じた金額を記入する。

3. 税理士・弁護士等の報酬・料金の内訳

税理士・弁護士等の報酬・料金の内訳

その年に、税理士や弁護士に報酬を支払った場合には、その支払先や金額を記入します。

支払先の住所・氏名報酬を支払った税理士事務所などの名前や住所を記入する
本年中の報酬等の金額その年に支払った金額を記入
左のうち必要経費参入額支払った金額のうち、経費に参入する金額を記入する。基本的には、上記の金額と同じ金額を記入すればOK。例えば、プライベートにも関わるような事項を弁護士に依頼した場合などで、支払い額の一部を家事按分をした場合には、その割合に応じた金額を記入する
源泉徴収税額源泉徴収した税金の金額を記入する

4. 地代家賃の内訳

地代家賃の内訳 - 青色申告決算書

事務所や店舗の地代家賃の内訳を記入します。 書き方の詳細は下記ページをご覧ください。
>> 地代家賃の内訳 - 記入方法と記入例

支払先の住所・氏名物件の大家さんの個人名、あるいは不動産会社などの法人名と、その住所を記入する
賃借物件利用している物件の用途を記入する。例)事務所、倉庫、自宅兼事務所、店舗など
本年中の賃借料・権利金等「権・更」とは「権利金・更新料」の略。ここには礼金や保証金、契約更新料の合計金額を記入する。
「賃」は「賃貸料」の略で、その年に支払った賃貸料の合計金額を記入する
左の賃借料のうち必要経費算入額上記の権利金・更新料・賃借料のうち、経費になっている額を記入する。按分をしていない場合には、左記の合計額がそのまま必要経費算入額と一緒になる

5. 本年中における特殊事情

本年中における特殊事情 - 青色申告決算書

何か特殊な事業があって税務署へ伝えたいことがもしあれば、こちらへ内容を記入します。

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