医療費控除の計算方法と「医療費の明細書」について

医療費控除の計算

医療費控除の計算方法

医療費控除の計算式は、
総所得が200万円以上か、200万円未満であるかで異なります。

所得 = 収入 − 経費
(会社員の場合は、源泉徴収票の「給与所得控除後の金額」が所得金額)

総所得が200万円以上の場合の計算式
1年間で払った医療費 − 保険金等で補填される金額 − 10万円 = 医療費控除額
総所得が200万円未満の場合の計算式
1年間で払った医療費 − 保険金等で補填される金額 − 総所得の5% = 医療費控除額

「保険金等で補填される金額」とは、
生命保険や共済などによって補われる医療費のことを指します。
かんたんに言うと「自分で払った金額だけが対象になるよ」ということです。
>> 保険金等で補填される金額とは?

「医療費の明細書」について

医療費の明細書

「医療費の明細書」に、支払った医療費をまとめて書き込んでいきます。
同じ生計で暮らす家族がいる人は、家族の分を同じ用紙に書き込んでOKです。

(医療費控除は本人分だけでなく、生計が一緒の家族の医療費も対象になります)
医療費の明細書は、下記ページからダウンロード・印刷できます。
国税庁ウェブサイト - 医療費明細書

  • 生計を共にする家族分を合算して10万円以上ならOK
  • 一人暮らしの子供など、離れて暮らしていても生計が一緒ならOK
  • 誰が手続きしても大丈夫(家族の中で所得の高い人が医療費控除を受けると得になる)
  • 明細書には、分かりやすいよう病院や薬局ごとにまとめて記入しよう

「医療費の明細書」の用紙の下の方に医療費計算のための解説もあるので、
用紙の指示にしたがって必要事項を記入していきます。

なお、税務署などに置いてある「医療費の明細書」は、
A4用紙より少しだけ小さめの封筒になっています。
この封筒の中に、医療費の領収書を入れて提出します。

医療費の明細書 表医療費の明細書 裏
医療費の明細書 - 表面医療費の明細書 - 裏面

提出した領収書は、希望すれば税務署から返してもらうこともできるので、
提出の際に返戻を希望する書面も同封しておきます。
あるいは、税務署へ行って申告書を出すのであれば、申告の際に提示するだけでもOKです。

医療費控除の計算例

例えば、年間所得500万円の方が、1年間自費で支払った医療費が50万円
入院給付金などで12万円支給された場合
先ほどの計算式に当てはめて、医療費控除の金額を計算します。

総所得が200万円以上の場合の計算式
1年間で払った医療費 − 保険金等で補填される金額 − 10万円 = 医療費控除額

50万 − 12万 − 10万 = 28万円
この場合、28万円が医療費控除額になります。
これはあくまでも控除額なので、
納める税金が28万円少なくなるということではありません。

所得税の計算式
収入 − 必要経費 − 各種控除 = 課税所得金額
課税所得金額 × 税率 − 課税控除額 = 所得税額
>> 所得税の計算について
課税所得金額税率控除額
195万円以下5%0円
195万円を超え 330万円以下10%97,500円
330万円を超え 695万円以下20%427,500円
695万円を超え 900万円以下23%636,000円
900万円を超え 1,800万円以下33%1,536,000円
1,800万円を超え 4,000万円以下40%2,796,000円
4,000万円超45%4,796,000円

(平成27年分以降の所得税率)

例えば、課税所得金額400万円となった場合は所得税率が20%ですので、
医療費控除28万円に20%をかけた金額が、実際に所得税から差し引かれる金額となります。
28万円 × 0.2 = 56,000円
この場合、56,000円所得税が少なくなるということです。
(あるいは、56,000円所得税が還付されます。)

確定申告書に医療費控除の金額を書き込む

上記の計算例や「医療費の明細書」にしたがって計算をし、
医療費控除額が分かったら、確定申告書を用意しましょう。
個人事業主は「確定申告書B」を使います。
給与所得者(会社員など)は基本的に確定申告書Aです。
>> 確定申告書AとBの違い

個人事業主会社員・アルバイト・パート
確定申告書B確定申告書A

申告書の第一表「所得から差し引かれる金額」の中に医療費控除の項目があります。
ここに医療費控除額を記入しましょう。
第二表にも「支払った医療費」と「保険金などで補填される金額」の記載箇所があるので、
忘れずに記入しましょう。

医療費控除を受けるために準備するもの、医療費控除の対象などについて、
以下のページにまとめているので合わせてご覧下さい。

>> 【確定申告】医療費控除に関する情報まとめ
>> 所得控除をまとめて理解!所得控除一覧