個人事業主の年間スケジュール - 確定申告期間や税金の納付時期

個人事業主の年間スケジュール

個人事業主の年間スケジュールについて、簡単におさえておきましょう。
まず、個人事業の場合は事業年度が1月1日~12月31日までと決まっています。
なので、1月1日~12月31日までの1年間の売上や経費を計算してまとめます。
(1年の途中から事業をはじめた人は、その日から12月31日まで。)

そして1年間の結果をまとめて、次の年の2月16日~3月15日にその分を確定申告します。
確定申告とは「1年間の事業運営の結果はこうなりました」という税務署にむけての報告です。

例えば、
2016年1月1日~12月31日の売上や経費をまとめて、
2017年の2月16日~3月15日の間に税務署へ確定申告をだします。
(>> 2017年の確定申告期間と提出方法について

個人事業主が納める税金の納付時期について

確定申告を終えたら、税金の納付時期にしたがって順次納税をします。
個人事業主が納める主な税金は、所得税・消費税・住民税・個人事業税の4つです。

これらはまとめて納付するわけではありません。税金によって納付する時期が異なります。

まず一番最初に納付するのが所得税で、
これはその年の確定申告期限日(基本的に3月15日)までに納付することになっています。

次に納付期限日がくるのが消費税ですが、
基本的に開業してから2年間は消費税を納付しなくて良いことになっています。
また、前々年の課税売上高が1,000万円以下の場合も納税をまぬがれます。
(ただし、前年の上半期だけで課税売上高1,000万を超え、なおかつ、この期間の給与等の支払い金額も1,000万円を超えた場合には、課税事業者となります。)

その後に間をおいて、6月頃に住民税の通知書が届きます。
住民税は4回に分けて分割納付するか、一括納付するかが選べます。

そして夏の間に個人事業税の通知書が届きます。
ただし、個人事業税も所得の少ない個人事業者は納める必要がありません。
一年間営業すれば、事業主控除として290万円が控除されます。

税金納付時期
所得税3月15日まで(その年の確定申告期限日まで)
消費税3月31日まで(免税事業者は納税の必要なし)
住民税6月、8月、10月、翌年1月
予定納税7月、11月(前年分の申告納税額が15万円未満の場合は納税の必要なし)
個人事業税8月、11月(所得290万円以下の場合は納税の必要なし)

税金の納付時期に関する詳細は、下記ページをご参照下さい。
>> 個人事業での税金の納付時期について

2種類の確定申告 - 白色申告 or 青色申告

白色申告青色申告
帳簿づけ簡単な帳簿づけで良い比較的難しい帳簿づけが必要
特典なし節税になる等の特典がある
事前申請不要必要
>> 白色申告と青色申告の違い

個人事業主の確定申告の仕方については、「白色申告」と「青色申告」の二通りがあります。
特に申請を出さなければ、自動的に白色申告の扱いになります。
青色申告するには事前に税務署へ申請が必要です。

例えば、2017年の2月16日~3月15日に青色で確定申告するには、
2016年の3月15日までに青色申告の申請を税務署に出しておく必要があります。
2016年に新規開業した場合には、開業日から2ヶ月以内が提出期限となります。
>> 青色申告申請の提出期限の詳細はこちら

過去に行われたアンケートによると、
年収1,000万未満の個人事業者の白色申告者の割合は3割前後でした。ご参考までに。
(収入 − 経費 = 年収)

1年分の取引を帳簿につけて、保存しておく

では、年末までの間は何をしているかというと、
年末にあわてて集計作業をすることにならないように、
日々の売上や経費の使い道をきちんと帳簿に記録しておきます。

毎日たくさん取引がある人は1日ごとにつければ良いし、
取引の数自体が少ない人は1週間おきや1ヶ月おきにつけていればOKです。
事業に関係した銀行通帳や領収書などは、捨てずに保管しておきましょう。
申告の仕方や書類の内容にもよりますが、何であれ事業に関係した書類は7年間保管しておけば問題ありません。 (>> 帳簿の保存期間と保存方法

ちなみに、自宅で個人事業をしている人は、
事業に関係していればネット料金などの「通信費」や、電気代などの「水道光熱費」、
自宅の家賃なども「地代家賃」として、一部を経費として扱うことができます。
このように、支出の一部を経費にすることを按分(あんぶん)と呼びます。

帳簿づけの仕方は、手書きでノートや帳簿に書き込んでも良いのですが、
個人事業主用の会計ソフトが販売されているので、
多くの個人事業主は専用の会計ソフトで帳簿付けをします。
売上や経費をきちんと記録するためにも、会計ソフトを準備しておきましょう。
会計ソフトを使えば確定申告書類の作成も簡単になります。
>> 個人事業主用の会計ソフトについてはこちら

年間スケジュールのまとめ

まず、1月1日~12月31日までの取引を会計ソフトに入力していきます。
ソフトに入力していけば、必要な帳簿類や確定申告書類の大部分が自動で計算されます。
年明けの1月~2月頃に、その内容をもとにして前年度分の確定申告書類を完成させます。
完成させた確定申告書類を、2月中旬~3月中旬の確定申告期間中に税務署へ提出します。
そして上記の主な税金を、それぞれの納付期限日までに納付するということになります。

>> 個人事業主が納める税金・保険料の納付時期を時系列で確認
>> 個人事業の開業に関する情報まとめ