白色申告するまでにやること 簡単な帳簿づけ・領収証等の保存

白色申告の帳簿づけ

白色で確定申告するまでにやっておくことを説明します。
簡単な帳簿付けや、領収証等の保存など、
白色申告するまでのだいたいの流れをおさえておきましょう。

法人の場合には、決算月を自由に決めることができますが、
個人事業主の場合は、12月が決算月と決まっています。
なので、1月から12月までの間は、日々の売上や経費を帳簿につけておく必要があります。
では具体的に、どんな内容を何に記録すればよいのでしょうか?順番に見ていきましょう。

白色で確定申告するまでにやっておくこと

白色申告の個人事業主で、事業所得などの合計が300万円以下の人は、従来は帳簿をつける義務がありませんでした。しかし、2014年(平成26年)1月以降は白色申告をする人全員に、「帳簿への記帳」と「記録の保存」をすることが義務化されました。 ですので、白色申告するために必要な以下のことをおさえておきましょう。

  1. 簡単な帳簿づけをする(単式簿記)
  2. 領収書・請求書・銀行振込の控えなどを保管しておく

簡単な帳簿づけをする(単式簿記)

白色申告の場合は、複式簿記ではなく単式簿記で帳簿づけをします。
単式簿記とは、家計簿やお小遣い帳のようなシンプルな記録方法です。
複式簿記とは、借方・貸方という形で取引の二面性(原因と結果)を表せる記録方法です。
青色申告で、なおかつ65万円控除を受けるには複式簿記による記録が必要です。
>> 単式簿記と複式簿記の違いを詳しく

領収書・請求書・銀行振込の控えなどを保管しておく

作成した帳簿や、経費の証拠としての領収書や銀行振込の控えなどは、保管しておく義務があります。 確定申告をした後も、一定期間は捨てずに保存しておきましょう。(保存期間の詳細は後述)

1. 簡単な帳簿づけをする

収入・経費・経費の項目・取引の年月日・売上先・仕入先などを、
帳簿に記録して保存しておく必要があります。

必要項目が分かればノートに自分で線を引っぱって書くやり方でも認められますが、
手書きの場合には「簡易帳簿」というものが売られており、利用できます。
ただ、手書きで帳簿をつけていくのはとても大変で、簿記の知識もある程度必要になるので、 個人事業用の会計ソフトを使って帳簿づけする方法をおすすめします。
>> 白色申告の会計ソフトについてはこちら

経費を帳簿づけする時には、「交通費」「広告宣伝費」など、
定められた勘定科目に分類しながら入力していきます。
(最終的に確定申告で提出する書類に、勘定科目ごとの合計額を書くことになるので。)
経費の勘定科目は、会計ソフトを使えばメニューから選択できるようになっています。
>> 個人事業で使う必要経費の勘定科目一覧

例えば、会計ソフトを使う場合、以下のように帳簿づけします。

仕事で使うパソコンを8万円で現金購入した場合の帳簿づけ例

10万円未満のパソコンを購入した場合の帳簿付け
1 取引の種類2 内容と金額3 日付4 摘要
支出から現金を選択。備品・消耗品費を選択。金額欄に80,000と入力。カレンダーから、購入した日付を選択摘要欄に「業務用パソコン」と入力。

上記は白色申告対応の会計ソフト「MFクラウド確定申告」での帳簿づけ例です。
シンプルで分かりやすいソフトなので、会計初心者には特におすすめです。上記の通り、4ステップで帳簿付けが完了します。 あとは同じように売上や経費を入力していけば、必要な帳簿が自動で作成されます。このソフト1本で、帳簿づけから確定申告書類の作成まで対応しています。
>> MFクラウド確定申告の詳細レビューはこちら

2. 領収書・請求書・銀行振込の控えなどを保管しておく

1でつけた帳簿や、領収書などの書類は数年間保存しておく必要があります。
事業で使った銀行通帳などもとっておきましょう。
個人事業の場合は、自分の口座と事業の口座をひとまとめにしていてもOKです。
(個人用口座と事業用口座は、分けたほうが色々とラクになりますが。)

白色申告のために作成した帳簿などの保存期間については、以下の年数が定められています。
事業に関係した帳簿や領収書、銀行通帳などはしっかり保存しておきましょう。

帳簿・書類保存期間
法定帳簿(収入金額や必要経費を記載した帳簿)7年
その他に任意で作った帳簿5年
書類(領収書や請求書、納品書、送り状、棚卸表、預金通帳など)

1月1日〜12月31日までの年間売上や年間経費を計算して、
確定申告で提出する用紙を作成します。
(新規開業の場合は、その日から12月31日までの分)
上述の会計ソフトで帳簿づけをすれば、確定申告書類の大部分はソフトが自動作成してくれます。 ユーザーは、ソフト内の確定申告ガイドにしたがって必要箇所を埋めるだけです。

会計ソフトで作成した確定申告書は、印刷すればそのまま税務署へ提出できます。
プリンターをお持ちでない場合は、コンビニ等で印刷するか、確定申告書類を用意して画面に表示された内容を書き写しましょう。(確定申告書類は税務署で配布されています。)

作成した書類を、翌年2月16日〜3月15日の確定申告期間中に税務署へ提出します。
(その年の土日祝日と期日が重なる場合は、後ろに期日がずれます。)
2017年(平成29年)の確定申告期間は、2月16日(木)〜3月15日(水)でした。

帳簿は確定申告で提出するわけではありません。
確定申告で提出するのは、帳簿の内容をもとに作成した確定申告書類です。
白色申告で何を提出するかについては「確定申告で提出する必要書類」を参考にして下さい。

>> 白色申告の簿記について
>> 白色申告の帳簿づけ具体例と確定申告までの流れ