個人事業で使う必要経費の種類と用例の一覧

必要経費 一覧表

収支内訳書・損益計算書に記載してある個人事業の必要経費一覧

個人事業で使う必要経費の勘定科目をまとめました。
下記は、実際に白色申告で提出する収支内訳書(一般用)、
青色申告で提出する損益計算書(一般用)に表記されている経費の勘定科目です。

勘定科目内容 / 例
租税公課税金や公共料金として支払った費用(>> 納付した税金の仕訳について
例)個人事業税、固定資産税、不動産取得税、自動車税、登録免許税、印紙税
荷造運賃商品・郵便物の梱包・配送費用
例)ダンボール箱、緩衝材(発泡スチロール等)、ガムテープ、郵便手数料
水道光熱費事業運営に必要な水道料金・電気料金・その他エネルギー費用
例)水道料金、電気料金、ガス料金、石油代、灯油代
旅費交通費移動費や宿泊費など
例)電車賃、バス代、タクシー代、航空運賃、駐車場代、出張宿泊費
通信費通信のために必要な料金
例)インターネット料金、電話料金、切手代、はがき代、ファックス代
広告宣伝費商品やサービスの広告・宣伝に使う費用
例)チラシ、新聞広告、看板、試供品、ポスティング費用、インターネット広告
接待交際費取引先や得意先の接待費用、事業に関わる人との交際費用
例)取引先との飲食代、お得意先へのお祝い金・贈答品、取引先とのゴルフ代
損害保険料事業を万が一の事故や災害から守るためにかけた保険料
例)自動車保険、自賠責保険、事務所の火災保険、賠償保険
修繕費建物や器具備品などの修理代
例)自動車の修理費、事務所の改修・修理費、パソコン修理代
消耗品費10万円未満、もしくは法定耐用年数が1年未満のものを購入する際の費用
例)文房具、電球、伝票、名刺、印鑑、CD、USB、10万円未満のパソコン
減価償却費高額な固定資産を一定期間にわたって計上する費用
例)パソコン、カメラ、コピー機、自動車、オフィスチェア
福利厚生費従業員の組織貢献度や勤労意欲の向上などを目的として活動した費用
例)慰安旅行費、レクリエーション費用、お祝い金、お見舞金、従業員健康診断
給料賃金従業員に支払う給料(>> 事業主・従業員・専従者の給与の仕訳について
青色事業専従者に対する給料は、下記の専従者給与に当てはまる。
外注工賃外部の業者に業務委託した場合の費用
例)電気工事費、デザイン、ホームページ運営費、システム開発、加工
利子割引料借入の支払利息や手形の割引料など
例)金融機関への支払利息、自動車ローン、住宅ローン
地代家賃事業所等の土地や建物にかかる賃借料や使用料
例)事務所・店舗家賃、駐車場料金、社宅家賃、倉庫使用料、土地使用料
貸倒金売掛金や貸付金の回収ができなくなった場合に損金処理として使う勘定科目
例)売掛金、未収金、貸付金、前渡金
雑費必要経費で、どの勘定科目にも属さない少額費用
例)ごみ処理代、クリーニング代、引越費用
専従者給与青色事業専従者に支払う給料
例)青色事業専従者として従事している妻への給与

表の中の説明は簡単な説明となっています。
それぞれの経費についての詳細は、各項目のリンク先を確認して下さい。
個人事業の経費に関する基本的な考え方については下記ページを参考にして下さい。
>> 白色申告・青色申告での経費について

支払う経費によって、消費税を課税される場合と課税されない場合があります。
会計ソフトによっては、経費をつけるたびに消費税の課税区分を選択します。
必要経費の消費税区分については、下記の一覧表にまとめています。
>> 必要経費の消費税区分 一覧表 >> 個人事業の会計ソフト一覧

水道光熱費、通信費や地代家賃など、
事業支出と事業主個人の支出先が明確に分かれていない場合には、
支出の中から経費を按分します。
例えば、1台の携帯電話を仕事用でもプライベート用でも使っている場合、
利用用途の割合を出して経費を按分します。
>> 按分とは?地代家賃での按分例・方法など

収支内訳書白色申告青色申告決算書青色申告
収支内訳書 - 必要経費の空欄 青色申告決算書 - 必要経費の空欄

どの勘定科目にも当てはまらない経費は「雑費」で計上しますが、
雑費の金額が大きくなると支出の内容が分かりにくいので経理上は好ましくありません。
職業上、特定の支出金額が大きくなる場合には、自分で勘定科目を作ってしまいましょう。

白色申告の場合に提出する収支内訳書や、青色申告で提出する青色申告決算書の経費欄には、あらかじめ空白が用意されています。 この空白に、自分で作った勘定科目を記入できるようになっています。  例) 新聞図書費、出演料、研修費、リース料、支払報酬、諸会費、保守料など