白色申告(しろいろしんこく)とは?

白色申告とは?

白色申告とは?

個人事業の確定申告は「白色申告」と「青色申告」の2種類があり、
より簡単な申告方法が白色申告です。
「白色申告でお願いします」と、役所へ申請をする必要はありません。
開業してから何も申請を出さなければ、自動的に白色申告の扱いになります。
逆に、青色申告には事前申請が必要です。>> 青色申告承認申請書の提出期限

年間の売上 − 必要経費 = 事業所得
この事業所得に応じて税金を払う、シンプルなスタイルです。
白色申告の個人事業主は、
確定申告の際に「収支内訳書(2ページ)」と「確定申告書B(2ページ)」を提出します。

白色申告のメリット・デメリット - 青色申告との比較

白色申告と青色申告を比較した場合のメリットとデメリットを見ていきましょう。
(ちなみに確定申告の申告方法を大別すると、この白色申告と青色申告だけであり、
緑色申告や黄色申告などといったものはありません。)

白色申告のメリット白色申告のデメリット
◯ 事前申請の必要なし

◯ 複式簿記をつけなくて良い
(簡易な簿記でOK)
◯ 青色申告に適用される特典なし
(以下が、その主な内容↓)
  • 青色申告に適用される特別控除がない
    (10万円 or 65万円の控除がない)
  • 赤字の繰越ができない
  • 専従者への給与が経費にできない
    (専従者への給与は経費にできないが、
    一定額まで控除できる)

事前申請の必要なし

青色申告するには、定められた期限内に税務署へ申請書を提出しておく必要がありますが、
白色申告は事前申請をする必要がありません。
何も申請をしなければ、自動的に白色申告の扱いになります。

複式簿記をつけなくて良い

現在では白色申告にも帳簿づけの義務がありますが、
青色申告ほど厳格な帳簿づけをする必要がありません。
ただし、帳簿づけについては、昨今の個人事業用の会計ソフトの登場により、
難易度の差がかなり縮まったといって良いでしょう。
専用の会計ソフトを使えば、あまり簿記の知識がない方でも青色申告できます。

青色申告に適用される特典なし

白色申告は、青色申告することによって受けることができる特典を受けることができません。
その主な特典が、青色申告特別控除です。
10万円か65万円の控除を受けることができます。
>> 白色申告・青色申告10万円控除・65万円控除の納税額の違い

また、年間の営業成績が赤字になった場合、
青色申告では赤字を3年は繰り越すことができます。
赤字を繰り越すことによって、翌年以降に利益が出た時に節税することができるわけです。
しかし、白色申告の場合は、基本的に損失を繰り越せません。
(限定された一部の要件に当てはまる損失は、繰り越すことができます。)

白色申告の場合、専従者への給与を経費にすることはできません。
専従者とは、簡単にいうと事業を手伝ってくれている家族従業員のことです。
青色申告の場合は、一定の要件をみたした専従者への給与を専従者給与として経費にできますが、 白色申告の場合は経費にできません。 ただ、確定申告の際に一定額まで控除してもらうことができます。
>> 白色申告の専従者控除 - 計算例や条件など

白色申告の記帳義務について

これまで、事業所得が300万円以下の白色申告者は、法律上の記帳義務がありませんでした。
しかし、平成26年(2014年)1月から記帳・帳簿の保存制度の対象者が拡大されました。
これにより、個人事業を行っている全ての方は、 記帳と帳簿書類の保存が必要になりました。
>> 白色申告の記帳義務化について

では、一体どういう方が白色申告を選ぶ傾向にあるのでしょうか?

  • 青色申告ほど細かな帳簿をつけるのが面倒な方
  • そこまで収入が多くない方(後述の年収別割合を参考にして下さい。)

主には、このような方たちが白色申告を選びます。
また、青色申告の申請期限に間に合わなかった方も白色申告となります。
>> 青色申告承認申請書の提出期限について

年収別にみた白色申告者と青色申告者の割合

少し古いデータですが、
会計ソフトの弥生株式会社が実施した平成21年分の申告方法アンケートでは、
年収別の青色申告者と白色申告者の割合が、以下の通りになっていました。

収入が多い人ほど、節税の効果が大きくなるので青色申告を選択するということです。
売上高 − 必要経費 = 所得(年収)

所得別にみる白色申告者と青色申告者の割合
年収(所得)青色申告者白色申告者
1000万円超77%20%
500 ~ 1000万円67%27%
300 ~ 500万円56%32%
300万円以下49%33%

(NTTナビスペースの登録モニターを母集団とする、個人事業者1,000名を対象としたオンライン調査
「不明・覚えていない」などの回答もあったため、青色申告者と白色申告者の割合を足しても100%ではない)

白色申告をするためには、
簡単な帳簿付けと、領収証などの書類を一定期間保存しておく必要があります。
次頁で、白色申告するまでの簡単な流れを説明しています。

>> 白色申告するまでにやること 簡単な帳簿づけ・領収証等の保存