白色申告とは?メリット・デメリットや記帳義務など

更新日 2021年1月12日

白色申告とは?

白色申告とは?

白色申告とは、確定申告の方式を示す名称です。特に事前申請を出さなければ、デフォルトではこの白色申告になります。その意味では、スタンダードな方式と言えます。個人事業の確定申告を大きく分けると「白色申告」と「青色申告」の2種類になります。

個人事業の確定申告は、白色申告と青色申告に大別できる

確定申告
白色申告青色申告

「白色申告でお願いします」と、税務署へ事前申請する必要はありません。 開業してから何も申請を出していなければ、自動的に白色申告の扱いになります。 逆に、青色申告するには事前申請が必要です。>> 青色申告承認申請書の提出期限

なお、所得税の確定申告を大別すると、この白色申告と青色申告だけであり、緑色申告や黄色申告などというものはありません。

白色申告と青色申告の比較

白色申告と青色申告を比較することで、白色申告がどのようなものかが分かります。 一言でいうと、白色申告は青色申告よりも難易度が低い代わりに、青色申告で適用される特典を得られません。

白色申告と青色申告の比較表

白色申告青色申告
事前申請必要なし必要あり
帳簿づけ簡易な簿記
(単式簿記)
正規の簿記
(複式簿記)
確定申告書類収支内訳書(2ページ)
確定申告書B(2ページ)
青色申告決算書(4ページ)
確定申告書B(2ページ)
特典なしあり

白色申告と青色申告(55万円 or 65万円控除)の比較

青色申告は、白色申告よりも帳簿づけと確定申告のルールが厳しい分、より正確な申告ができることになります。 その分、青色申告者には節税につながる特典が用意されているわけです。この特典については、次で解説しています。

白色申告のメリット・デメリット

今度は、白色申告を選択するメリット・デメリットという視点で見ていきましょう。 白色申告のメリットを大きくまとめると「青色申告よりも面倒なことが少ない」ということになります。 デメリットは先ほど示した通り、青色申告であれば受けられる特典を得られないということです。

白色申告のメリット白色申告のデメリット
◯ 事前申請の必要なし

◯ 複式簿記をつけなくて良い*
(簡易な簿記でOK)
◯ 青色申告に適用される特典なし
(以下が、その主な内容↓)
  • 青色申告に適用される特別控除がない
    (65万円の控除がない)
  • 赤字の繰越ができない
  • 専従者への給与が経費にできない
    (専従者への給与は経費にできないが、
    一定額まで控除できる)

*青色申告(55万円 or 65万円控除)との比較

事前申請の必要なし - 白色申告のメリット

青色申告するには、定められた期限内に税務署へ申請書を提出しておく必要がありますが、 白色申告は事前申請をする必要がありません。何も申請をしなければ、自動的に白色申告の扱いになります。

複式簿記をつけなくて良い - 白色申告のメリット

白色申告にも帳簿づけの義務がありますが、青色申告ほど厳格な帳簿づけをする必要がありません。 税務署へ提出する確定申告書類に書くことも、白色申告のほうが少ないです。

ただ、帳簿づけについては、個人事業用の会計ソフトが年々便利になっているので、 難易度の差がかなり縮まったといって良いでしょう。専用の会計ソフトを使えば、あまり簿記の知識がない方でも青色申告できます。

青色申告に適用される特典なし - 白色申告のデメリット

白色申告は、青色申告ならではの特典を受けることができません。 その主な特典が、青色申告特別控除です。 最大で65万円の控除を受けることができます。
>> 白色申告・青色申告10万円・55万円・65万円控除の納税額の違い

現在は白色申告でも記帳義務がある

昔は、事業所得が300万円以下の白色申告者は、法律上で記帳義務がありませんでした。 しかし、2014年(平成26年)1月以降は、記帳・帳簿の保存制度の対象者が拡大されました。 これにより、個人事業を行っている全ての人は、記帳と帳簿書類の保存が必要になりました。

以前は所得が少ない白色申告者は帳簿づけをする義務がなく、そのことが白色申告の大きなメリットだったわけです。 しかし、現在では所得が少ない白色申告者でも帳簿づけをする義務があり、白色申告を選択する大きなメリットが失われたということです。 >> 白色申告の記帳義務化について

では現在、一体どういう人が白色申告を選ぶ傾向にあるのでしょうか?

  • 青色申告ほど細かな帳簿をつけるのが面倒な人
  • そこまで収入が多くない人(後述の年収別割合を参考にして下さい。)

主には、このような個人事業主が白色申告を選ぶ傾向にあります。 また、青色申告の申請期限に間に合わなかった人は、もちろん白色申告となります。
>> 青色申告承認申請書の提出期限について

所得別でみた白色申告と青色申告の割合

国税庁の統計によると、事業所得者の白色申告と青色申告の割合は、以下のとおりです。なお、このグラフは東京国税局のデータから作成したものです。

所得別でみる白色申告者と青色申告者の割合

データ:申告所得税(2018年分)・2-2 所得階級別人員 - 東京国税局

所得が多い人ほど、節税の効果が大きくなるので青色申告を選択するということです。 逆に言えば、所得がそこまで多くなければ、青色申告による節税効果も薄くなるので、 「わざわざ青色申告を選ぶこともないかな」ということになります。

所得って何だっけ?
売上 - 必要経費 = 所得

白色申告をするためには、簡単な帳簿づけと、領収証などの書類を一定期間保存しておく必要があります。 次ページで、白色申告するまでの簡単な流れを説明しています。

>> 白色申告するまでにやること 簡単な帳簿づけ・領収証等の保存