所得税と消費税の納付方法 - 国税の納め方まとめ

国税（所得税や消費税）には複数の納付方法があり、納税者が好きな方法を選択できます。 本ページでは国税の納付方法を大きく8通りに分け、それぞれの特徴を紹介しています。

• 納付方法一覧
• 窓口納付
• コンビニ納付
• スマホアプリ納付
• クレジットカード納付
• 振替納税
• ダイレクト納付
• 登録方式の電子納税
• 入力方式の電子納税
• まとめ - ケース別のおすすめ納付方法

納付方法一覧

所得税と消費税の納付方法は、以下のうちから自由に選択できます。「クレジットカード納付」を除けば、基本的に手数料はかかりません。

国税の納付手続 - 国税庁

結論から言うと「振替納税」が最もオススメです。手間も手数料もかからないうえ、通常の納付期限日から振替日までに1ヶ月ほどの猶予が得られます。

上表の「ダイレクト納付」から下の3つは、いわゆる「電子納税」の方法です。e-Taxの利用が前提になるので、電子申告をする人向けの納付方法と言えます。

窓口納付

最もオーソドックスなのが、所轄の税務署や金融機関に納付書を持参して、現金で納付する方法です。ほとんどの窓口には納付書が備え付けられており、その場で記入することができます。

納付時に領収証書が発行されるのは、この窓口納付をした場合のみです。とはいえ、他の方法で納付をしても、あとから「納税証明書」を発行することはできます。領収証書のために、わざわざ窓口納付を選択する必要はありません。

窓口納付のメリット・デメリット

コンビニ納付

納付額が30万円以下なら、コンビニで納付ができます（現金払いのみ）。ただ、基本的には、キオスク端末のあるローソンやファミリーマートでしか利用できません。キオスク端末とは「Loppi」「Famiポート」のことです。

国税庁の納付手続ページからコンビニ納付（QRコード）のページへ移り、ORコードを作ります。作成したORコードをキオスク端末に読み取らせれば、納付用のバーコードが印刷されます。あとは、そのバーコードをレジで提示すればOKです。

ちなみに、予定納税などでは、はじめからバーコードが印刷された納付書が交付されることもあります。その場合はキオスク端末を利用しないため、セブンイレブンなどでも納付が可能です。

コンビニ納付のメリット・デメリット

スマホアプリ納付

国税スマートフォン決済専用サイトにアクセスすれば、「PayPay」などのペイ払いアプリで税金を納付できます。事前申請は不要で、手数料もかかりません。

スマホアプリ納付では、QR決済アプリのチャージ残高から納付を行います。QR決済アプリを介した「クレジットカード払い」や「電話料金との合算払い」などの支払方法は使えません。

納付に使えるスマホアプリ

※ au PAY以外でも、チャージ時にポイントが付与される場合はあります

スマホアプリ納付では一度に最大30万円まで納付できますが、アプリによっては「〇〇円までしかチャージできない」などという制限もあるので注意しましょう。たとえば「PayPay」の場合、利用状況等によっては一度に2万円までしかチャージできない場合もあります。

スマホアプリ納付のメリット・デメリット

クレジットカード納付

国税クレジットカードお支払サイトにアクセスして必要事項を入力すれば、クレジットカード払いで納付ができます。事前申請も不要で、手軽な納付方法です。ただ、この納付方法では手数料がかかります。

国税クレジットカード納付の手数料

以降も1万円を超えるごとに決済手数料が加算される

上表の通り、1万円以下の場合は税込83円の手数料がかかります。 1万円納税した場合、0.83%の手数料がかかるということです。 一般的なクレジットカードのポイント還元率は0.5%〜1%ほどなので、還元率のよいカードを使っていないと手数料で損をしてしまいます。 また、国税のカード払いでポイントが貯まるかはカード会社によって異なります。

クレジットカード納付のメリット・デメリット

振替納税

所轄の税務署か金融機関に一度「振替依頼書」を提出すれば、それ以降は口座振替で納付ができます。振替日になったら自動的に納付が行われるので、なんといってもラクな方法です。

所得税と消費税の振替日は、通常の納付期限日の1ヶ月後あたりに設定されます（日程は国税庁が毎年発表する）。納付までに若干の猶予を得られるので、資金繰りが厳しい事業主にとっては、こちらも大きなメリットです。

2024年の納付期限日と振替日

所得税や消費税を口座振替で納付したい場合は、その年の申告期限日までに振替依頼書を出しておきましょう。なお、転居によって所轄の税務署が変わったりしない限り、再び依頼書を提出する必要はありません。>> 振替依頼書 - 国税庁

振替納税のメリット・デメリット

ダイレクト納付

ダイレクト納付なら、自分で振替日を指定して、口座振替で納付することができます。e-Tax上ですぐに納付手続きが行えるので、電子申告をする場合はなかなか手軽です。またダイレクト納付では、「予納」の制度を簡単に利用できます。

予納とは？

任意の日程・任意の金額で、申告前の税金を“前払い”できる制度のこと。「予定納税」とは別モノ。納税者自身が「〇月〇日に△△円を納付する」と設定できる。予納によって、たとえば「当年分の所得税を、当年のうちから月々10万円ずつ納めておく」ということも可能。納めすぎた金額は、確定申告の際に還付してもらえる。

ダイレクト納付を利用するには、約1週間前までにe-Tax上で事前申請を行う必要があります（紙で申請する場合は約1ヶ月前まで）。

ダイレクト納付のメリット・デメリット

登録方式の電子納税

登録方式の電子納税では、インターネットバンキングやATMの操作画面に「納付区分番号」を入力して納付を行います。「納付区分番号」は、e-Taxに納付情報を登録することで取得できます。

「振替納税」や「ダイレクト納付」で利用できない金融機関でも、登録方式・入力方式の電子納税には対応している場合があります（特にネット銀行など）。対応状況は様々なので、詳しくは金融機関のHPなどでご確認ください。

なお、金融機関によっては、インターネットバンキングやATMの手数料がかかる場合があるので注意しましょう。

登録方式のメリット・デメリット

入力方式の電子納税

入力方式の電子納税は、前述の「登録方式」とよく似た納付方法です。ただ、e-Taxで取得した番号ではなく、ルールに従って自分で組み合わせた「納付目的コード」を使う、という点が異なります。

「登録方式」と比べると、e-Taxで番号を取得しなくてよいので、電子申告をしない場合でも利用しやすいです。とはいえ、e-Taxの登録情報をもとに利用者確認をするため、e-Taxの利用開始手続きは済ませておく必要があります。

入力方式のメリット・デメリット

まとめ - ケース別のおすすめ納付方法

最後に、それぞれの納付方法の特徴をまとめておきます。 「振替納税」と「ダイレクト納付」は、口座振替による納付方法です。先述のとおり、これらの方法はネット銀行に対応していないので注意しましょう。

1. 事前手続きをする余裕がある人

事前申請が間に合うなら、やはり「振替納税」がオススメです。初回の手続きさえしてしまえば、あとは全く手間がかかりません。ちなみに、振替納税の依頼書は、遅くても納付期限日（振替日ではない！）に提出すればギリギリセーフです。

2. 期限が迫っている人・期限を過ぎてしまった人

とにかく急いで納付したい人には「スマホアプリ納付」か「クレジットカード納付」がオススメです。どちらも、事前申請なしで手軽に利用できます。ただ、クレカ納付には手数料がかかるので注意しましょう。

3. e-Taxを利用している人

すでにe-Taxを利用している人なら、電子納税も選択肢に入ります。急いでいる場合は「登録方式」か「入力方式」が手っ取り早いかもしれません。ただ、事前手続きが間に合うなら、やはり「振替納税」を選んでおくのがオススメです。

4. 予納の制度を利用したい人

「ダイレクト納付」の申請を済ませれば、e-Tax上で「予納」の手続きが簡単にできます。そこまで大きなメリットのある制度ではありませんが、お金の心持ちから、税金の前払いをしておきたい事業主にはオススメです。

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>> 主な税金の納付時期まとめ
>> 納付した税金の仕訳方法・勘定科目について