所得控除の種類一覧

所得控除の種類一覧

個人事業主や会社員(給与所得者)の所得控除を一覧表にまとめました。給与所得者は、会社の年末調整で多くの所得控除に対応できます。しかし、個人事業主はみずから確定申告をして、下記の所得控除を適用してもらうのが基本です。

所得控除とは?
納税者の家庭環境や生活状況を考慮して、納める税額をなるべく公平にするために設けられた制度。 所得から所得控除を差し引くことで、納税額を少なくすることにつながる

所得税における所得控除と控除金額など

控除の種類控除の概要と所得税計算での控除額
社会保険料控除 公的な保険料(国民健康保険や国民年金)を納めた場合の控除
その年に支払った金額を全額控除
小規模企業共済等掛金控除 指定された共済や個人型年金などを支払った場合の控除
その年に支払った掛金を全額控除
生命保険料控除 民間の保険会社に一定の保険料を支払った場合の控除
年間の生命保険料によって金額が変わる(最高12万円
地震保険料控除 民間の保険会社に一定の地震保険料を支払った場合の控除
年間の地震保険料によって金額が変わる(最高5万円
寡婦・寡夫控除 夫・妻と、離婚や死別した場合などに受けられる控除
基本的には27万円(35万円の場合もあり)
勤労学生控除 納税者が勤労学生の場合に受けられる控除
27万円
障害者控除 納税者や控除対象の親族が、所得税法上の障害者に当てはまる場合の控除
基本的には一人につき27万円(40万円もしくは75万円の場合もあり)
配偶者控除 控除対象になる配偶者(夫か妻)がいる場合の控除
基本的には38万円(配偶者が70歳以上の場合は48万円)
配偶者特別控除 配偶者に38万円を超える所得があり配偶者控除を受けられない場合でも、
配偶者の所得金額に応じて受けられる控除
配偶者の所得に応じて控除額が変わる最高38万円
扶養控除 控除対象になる扶養家族(息子など)がいる場合の控除
基本的には38万円(扶養親族の年齢により異なる)
基礎控除 納税者が全員一律で対象になっている控除
みんな一律で38万円
雑損控除 災害や盗難などによって損害を受けた場合の控除
損失額に応じて控除額が変わる
医療費控除 病院などで医療費を一定以上支払った場合の控除
支払った医療費 - 保険金など - 10万円 = 医療費控除額
(10万円の部分 → 年間所得200万円未満の場合は総所得の5%)
>> セルフメディケーション税制
寄付金控除 寄付をした場合の控除(「ふるさと納税」はこの寄付に当てはまる)
特定寄附金 - 2,000円 = 寄附金控除額
ただし、上限あり(年間所得の40%まで)
青色申告特別控除 青色申告者にだけ適用される特別控除
(厳密にいうと、上記してきた所得控除とは位置づけが異なる)
10万円 or 65万円

所得税と住民税における所得控除額の比較はこちら

医療費控除、社会保険料控除は納税者本人のための支払い額に加えて、 生計を一緒にしている配偶者や親族のための支払い額も控除の対象になります。 >> 医療費控除に関するまとめ

家族が白色専従者、もしくは青色専従者として給与を受けると、 扶養控除と配偶者控除(配偶者特別控除)は受けられなくなるので注意しましょう。 >> 専従者控除・専従者給与と配偶者控除・扶養控除

所得税の計算方法をおさらい

所得税の計算における所得控除の位置づけをおさらいしておきましょう。 課税対象になる所得金額、つまり「課税所得金額」は下記の計算式で算出します。

収入 − 必要経費 − 各種控除 = 課税所得金額

この「各種控除」の中に、所得控除が当てはまります。 「課税所得金額」が少ないほど納付する税金は少なくなるので、当然ながら所得控除が多いほど節税になります。

上記で算出した課税所得金額に税率をかけて、控除額を差し引いた金額が、 実際に納める所得税の金額になります。

課税所得金額に応じて「税率」と「控除額」が自動的に決まる

課税所得金額税率控除額
195万円以下5%0円
195万円を超え 330万円以下10%97,500円
330万円を超え 695万円以下20%427,500円
695万円を超え 900万円以下23%636,000円
900万円を超え 1,800万円以下33%1,536,000円
1,800万円を超え 4,000万円以下40%2,796,000円
4,000万円超45%4,796,000円

(平成27年分以降の所得税率)

課税所得金額 × 税率 − 控除額 = 所得税額

例えば、課税所得金額が300万円の場合、以下の計算で所得税額を算出します。
300万円 × 0.1 − 97,500円 = 202,500円(所得税額)
>> 所得税計算の詳細についてはこちら

確定申告書Bに所得控除額を記入する

確定申告書B 第一表確定申告書B 第一表の中の所得控除記入欄
確定申告書Bの所得控除欄
確定申告書B 所得控除の記入欄

上の表で挙げた所得控除は、確定申告で提出する確定申告書Bの赤線部分に該当します。 所得控除の中から自分に当てはまるものの金額を、申告書B 第一表に記入します。 申告書Bの第二表には、所得控除の詳細を記入します。 また、必要に応じて控除の証明となる書類も一緒に提出します。

白色申告で提出する書類青色申告で提出する書類

必要に応じてその他の申告書類を提出する

白色申告では、確定申告の書類として「収支内訳書」「申告書B」を提出します。 青色申告では「青色申告決算書」「申告書B」を提出します。 いずれの場合も、申告書Bは同じ用紙で提出することになっています。 詳しくは >> 確定申告で提出する必要書類