雑損控除を受ける条件や計算方法などについて

更新日 2024年9月06日

雑損控除とは、災害や盗難・横領によって資産に損害がでた場合に受けられる控除です。「災害などで大変な目にあった人の税金を減らしてあげよう」という趣旨の所得控除です。

雑損控除の対象になる条件

雑損控除の対象は、損害の原因が以下のいずれかである場合に限られます。

※ 詐欺や恐喝の場合は雑損控除の対象になりません

そして、以下のどちらにも当てはまる資産が、雑損控除の対象とされています。

雑損控除として控除される金額の計算方法を見ていきましょう。まずは「差引損失額」を算出します。

そして、次のいずれかで金額の多い方が、雑損控除として控除できます。

災害による所得税の減免措置として「災害減免法による所得税の軽減免除（以下、災害減免）」という制度も用意されています。この制度の対象になる人は「雑損控除」か「災害減免法による所得税の軽減免除」、どちらかを選択することができます。両方を適用してもらうことはできません。

盗難や横領はこの対象にならず、損害の原因が「災害」に限られますが、所得が低い納税者にとっては「災害減免」を選択するほうが有利な場合が多いです。これを適用してもらうためには、以下の全ての条件に当てはまる必要があります。

所得金額に応じて、軽減または免除される所得税の金額が変わります。

「雑損控除」や「災害減免」を受けるには、確定申告書に必要事項を記入し、災害関連支出の金額の領収を証明できる書類を提出する必要があります。