白色申告の帳簿づけ具体例と確定申告までの流れ【個人事業主向け】

個人事業主・フリーランス向けに、白色申告の帳簿付け方法を具体例付きで解説します。白色申告では、ひとまず「収入」と「必要経費」の記帳が必要です。記事の後半では、無料で使える会計ソフトも紹介しているので参考にしてください。

• 白色申告の帳簿付けとは？
• 白色申告の帳簿付け方法【単式簿記】
• 具体例① 収入を記帳するとき
• 具体例② 必要経費を記帳するとき
• 帳簿付けから確定申告までの流れ
• 帳簿の保存期間・保存方法について
• まとめ

白色申告の帳簿付けとは？

• 白色申告では「収入（売上など）」と「必要経費」の記録が義務
• 具体的には、売上や経費の「日付・金額・内容」などを記録する
• 家計簿やおこづかい帳のような形式でOK（単式簿記）
• 1年分の帳簿付けが終わったら、内容を集計して確定申告をする
• 確定申告のあとも、帳簿は5年～7年にわたって保存しておく

白色申告における帳簿付けとは、要するに「収入と必要経費に関係する取引」を記録する作業です。最終的には、1年分の記帳内容をもとに、確定申告で提出する「収支内訳書」や「確定申告書」を作成します。

白色申告の個人事業主は「単式簿記」という形式で帳簿付けをします。これは、一般的な家計簿などに似た記帳方法です。青色申告で基本となる「複式簿記」と比べると、専門的な知識もそれほど必要ありません。（詳しい記帳方法は後述）

白色申告の帳簿付け方法【単式簿記】

白色申告では、ひとまず「収入」と「必要経費」が整然と記録できていればOKです。青色申告では「〇〇帳と△△帳を作る」などと決まっていますが、白色申告にそのようなルールはありません。

収入や必要経費を帳簿付けする際は、主に「日付・科目・金額・摘要」の4項目を記録しましょう。

白色申告で記帳する内容（単式簿記の例）

記帳には、表計算ソフト（Excelなど）を使ってもよいですし、昔ながらの紙の帳簿を使ってもよいです。ただ、全ての取引をこのような方法で記帳するのは大変なので、会計ソフトの利用をおすすめします。自動記帳もできる白色申告対応の会計ソフトを活用しましょう。

ここからは、無料で使える会計ソフトの「やよいの白色申告 オンライン 」を例に、会計ソフトで帳簿付けをする流れを解説していきます。

具体例① 収入を記帳するとき

たとえば、フリーランスのデザイナーが、取引先から名刺のデザイン料（売り上げ）を受け取ったときは、以下のように入力します。

【記帳例】70,000円の報酬を口座振込で受け取った

「やよいの白色申告 オンライン 」の帳簿付け画面

パパっと帳簿付けしたいときは、取引日・科目・金額の3つを入力するだけでも大丈夫です。ほとんどの項目は表示される選択肢（プルダウンメニュー）から入力できるので、すべて入力するとしても手間はかかりません。

1日に何件も売上が発生する個人事業主は、白色申告であれば1日分の売上をまとめて記帳してもよいです。たとえば、小売店や飲食店の場合、一客ごとの売上を別々に帳簿付けする必要はありません。

具体例② 必要経費を記帳するとき

たとえば、仕事で使うコピー用紙を購入したときは、下記のように入力して帳簿付けをします。

【記帳例】1,500円の必要経費を現金で支払った

「やよいの白色申告 オンライン 」の帳簿付け画面

必要経費にはたくさんの科目がありますが、基本的に「コレは〇〇費じゃなきゃダメ」という明確なルールはありません。下表のような情報を参考に、常識的な範囲で使い分けができていればOKです。

必要経費の科目（主な例）

>> 必要経費の勘定科目【一覧表】

個人事業主向けの会計ソフトでは、プルダウンメニューから科目を選択できるのが一般的です。ですから、全ての科目を覚えておく必要はありません。その点、手入力 or 手書きで帳簿付けをする際は、科目が頭に入っていないといけないので大変です。

帳簿付けから確定申告までの流れ

1年分の帳簿付けが終わったら、記帳した内容をもとに確定申告の提出書類を作成します。白色申告の主な提出書類は「収支内訳書」と「確定申告書」です。

確定申告で提出する主な書類（白色申告）

収支内訳書	確定申告書
1年間の収入や必要経費を集計して 所得を算出する	所得から控除などを差し引いて 納税額を算出する

※ 所得とは、おおよそ「収入 － 必要経費」の金額を指す

会計ソフトを使っていれば、帳簿付けした内容をソフトが自動で集計してくれます。ですから、書類の大部分は自動で作成できてしまいます。たとえば「やよいの白色申告 オンライン」では、以下のような画面で申告書類をサクッと作れます。

確定申告書類の作成画面（やよいの白色申告 オンライン）

収支内訳書の作成画面	確定申告書の作成画面

ちなみに「やよいの白色申告 オンライン」では、そのままオンラインで確定申告書類を提出することもできます（電子申告）。電子申告には、国税庁の「e-Taxソフト」などを使う方法もありますが、それよりも断然ラクです。

帳簿の保存期間・保存方法について

確定申告が終わったあとも、作成した帳簿は一定期間にわたって保存しておく必要があります。保存期間は帳簿によって異なり、下記のように定められています。

帳簿の保存年数 - 白色申告の場合

• 収入と必要経費について記載した帳簿（法定帳簿）……7年間
• その他に任意で作成した帳簿（任意帳簿）………………5年間

実務上は、全ての帳簿を「7年間」保存しておけば間違いがありません。任意で作成したサブ的な帳簿に関しては「5年間」でもOKですが、まとめて管理しておいたほうが分かりやすいです。

帳簿はすべて紙で保存しておくのが基本です。しかし、会計ソフトなどで記帳している場合は、データのまま保存しておける場合もあります。帳簿の電子保存には一定の要件があるので、会計ソフト等の対応状況をよく確認しておきましょう。

まとめ

白色申告の個人事業主にも、帳簿付けをする義務があります。確定申告につながる重要な作業なので、ルールを理解して適切に行いましょう。

帳簿づけのポイント

• 白色申告では「収入」と「必要経費」に関する取引の記録が義務
• 主な記帳事項は、取引の「日付・科目・金額・摘要」の4つ
• 記帳方法は「単式簿記」でOK（一般的な家計簿のような形式）
• 小売店や飲食店などは、1日分の売上をまとめて記帳してもよい
• 確定申告では、1年分の帳簿をもとに「収支内訳書」と「確定申告書」を作る
• 確定申告のあとも、帳簿は「7年間」保存しておこう

白色申告の帳簿付けは、青色申告と比べるとカンタンです。しかし、科目の考え方や1年間の集計作業など、多少は簿記の知識が必要になる場面もあります。ですから、会計初心者の個人事業主には会計ソフトの利用をおすすめします。

本記事で紹介した「やよいの白色申告 オンライン」には、ずっと無料で使える「フリープラン」があります。その他のプランもリーズナブルなので、会計ソフトを試してみたい白色申告者におすすめです。（Windows・Macの両方に対応）

「やよいの白色申告 オンライン」の料金プラン

>>「やよいの白色申告 オンライン」の料金プランを詳しく

「ベーシックプラン」と「トータルプラン」は初年度だけ優待価格で利用できるので、最初はサポート対応のある上位プランから使い始めるのがおすすめです。2年目以降、帳簿付けに慣れてきてから「フリープラン」に切り替えれば、あとはずっと無料で使えます。

ちなみに「やよいの白色申告 オンライン」は青色申告に対応していません。が、青色申告対応の「やよいの青色申告 オンライン」にスムーズにデータを移行できます。「そのうち青色申告にしたいなぁ」という個人事業主も安心して使えます。

>> やよいの白色申告 オンライン（公式）
>> 白色申告向けの会計ソフト【比較一覧表】
>> 白色申告も発生主義で記帳する？ - 帳簿づけのタイミング