所得税や消費税の納付方法 - 国税の納め方まとめ
更新日 2026年6月24日
国税の納付方法【一覧表】
| 窓口納付 | 税務署や銀行で納付書を使って納付する 納付時に領収証書が発行される |
|---|---|
| コンビニ納付 | コンビニのレジで専用の納付書を使って納付する 納付額が30万円以下の際に利用可能(納付書1枚につき) |
| スマホアプリ納付 | 専用サイトからスマホ決済アプリで納付する PayPay・d払い・au PAYなどが利用可能 |
| クレジットカード納付 | 専用サイトからカード払いで納付する 1万円ごとに99円の手数料がかかる |
| 振替納税 | 所定の振替日に口座振替で納付する 所得税の振替日は4月中旬 |
| ダイレクト納付 | e-Taxを利用して口座振替で納付する 税金の前払い制度(予納)を簡単に利用できる |
| 登録方式の電子納税 | ネットバンキングやATMから納付する e-Taxで取得した「納付区分番号」を使う |
| 入力方式の電子納税 | ネットバンキングやATMから納付する 自分で調べた「納付目的コード」を使う |
所得税や消費税の納付方法は、上記から自由に選択できます。最もおすすめの納付方法は「振替納税」です。手間も手数料もかからないうえ、通常の納付期限から振替日までに1ヶ月ほどの猶予が得られます。
そのほか、クレジットカード納付も便利ですが、手数料がかかるのがネックです。また「ダイレクト納付・登録方式・入力方式」の3つは、e-Taxの利用が前提になります。
窓口納付
最もオーソドックスなのが、所轄の税務署や金融機関に納付書を持参して、現金で納付する方法です。ほとんどの窓口には納付書が備え付けられており、その場で記入できます。
納付時に領収証書が発行されるのは、この窓口納付をした場合のみです。とはいえ、他の方法で納付をしても、あとから「納税証明書」を発行することはできます。領収証書のために、わざわざ窓口納付を選択する必要はありません。
窓口納付のメリット・デメリット
| メリット | デメリット |
|---|---|
| ・事前申請が不要 ・手数料がかからない ・領収証書が発行される | ・窓口の時間内に行かないとダメ |
コンビニ納付
納付額が30万円以下なら、コンビニで納付ができます（現金払いのみ）。ただ、基本的には、キオスク端末のあるローソンやファミリーマートでしか利用できません。キオスク端末とは「Loppi」「Famiポート」のことです。
国税庁の納付手続ページからコンビニ納付（QRコード）のページへ移り、QRコードを作ります。作成したQRコードをキオスク端末に読み取らせれば、納付用のバーコードが印刷されます。あとは、そのバーコードをレジで提示すればOKです。
ちなみに、予定納税などでは、はじめからバーコードが印刷された納付書が交付されることもあります。その場合はキオスク端末を利用しないため、セブンイレブンなどでも納付が可能です。
コンビニ納付のメリット・デメリット
| メリット | デメリット |
|---|---|
| ・事前申請が不要 ・手数料がかからない ・窓口と違って24時間いつでもOK | ・バーコードの発行が少し面倒 ・納付できるのは30万円まで(1枚につき) |
スマホアプリ納付
国税スマートフォン決済専用サイトにアクセスすれば、「PayPay」などの決済アプリで税金を納付できます。事前申請は不要で、手数料もかかりません。ただし、基本的にポイントが付くことはありません。
スマホアプリ納付では、QR決済アプリのチャージ残高から納付を行います。QR決済アプリを介した「クレジットカード払い」や「電話料金との合算払い」などの支払方法は使えません。
納付に使えるスマホアプリ
- PayPay
- d払い
- 楽天ペイ
- au PAY
- メルペイ
スマホアプリ納付では一度に最大30万円まで納付できますが、アプリによっては「〇〇円までしかチャージできない」などという制限もあるので注意しましょう。たとえば「PayPay」の場合、利用状況等によっては一度に2万円までしかチャージできない場合もあります。
スマホアプリ納付のメリット・デメリット
| メリット | デメリット |
|---|---|
| ・事前申請が不要 ・手数料がかからない ・スマホでいつでも納付可能 | ・アプリによっては高額の納付ができない |
クレジットカード納付
国税クレジットカードお支払サイトにアクセスして必要事項を入力すれば、クレジットカード払いで納付ができます。事前申請も不要で、手軽な納付方法です。ただ、この納付方法では手数料がかかります。
国税クレジットカード納付の手数料
| 納付額 | 手数料（税込） |
|---|---|
| 10,000円以下 | 99円 |
| 10,001円～20,000円 | 198円 |
| 20,001円～30,000円 | 297円 |
| 30,001円～40,000円 | 396円 |
| 40,001円～50,000円 | 495円 |
以降も1万円を超えるごとに決済手数料が加算される
上表の通り、1万円以下の場合は99円の手数料がかかります。1万円納税した場合、0.99%の手数料がかかるということです。一般的なクレジットカードのポイント還元率は0.5%〜1%ほどなので、還元率のよいカードを使っていないと手数料で損をしてしまいます。また、国税のカード払いでポイントが貯まるかはカード会社によって異なります。
クレジットカード納付のメリット・デメリット
| メリット | デメリット |
|---|---|
| ・事前申請が不要 ・パソコンやスマホから納付できる ・クレカのポイントが貯まる場合も | ・手数料がかかる |
振替納税
所轄の税務署か金融機関に一度「振替依頼書」を提出すれば、それ以降は口座振替で納付ができます。振替日になったら自動的に納付が行われるので、最もラクな納付方法といえます。
所得税と消費税の振替日は、通常の納付期限日の1ヶ月後あたりに設定されます（日程は国税庁が毎年発表する）。納付までに若干の猶予を得られるので、資金繰りが厳しい事業主にとっては、こちらも大きなメリットです。
通常の納付期限日と振替日の比較
| 通常の納付期限日 | 振替納税の振替日 | |
|---|---|---|
| 所得税 | 3月15日 | 4月中旬ごろ |
| 消費税 | 3月31日 | 4月末ごろ |
所得税や消費税を口座振替で納付したい場合は、その年の申告期限日までに振替依頼書を出しておきましょう。なお、転居によって所轄の税務署が変わったりしない限り、再び依頼書を提出する必要はありません。
>> 振替依頼書 - 国税庁
振替納税のメリット・デメリット
| メリット | デメリット |
|---|---|
| ・自動的に納付が行われてラク ・手数料がかからない ・振替日までに猶予がある | ・初回のみ事前の手続きが必要 |
ダイレクト納付
ダイレクト納付なら、自分で振替日を指定して、口座振替で納付することができます。e-Tax上ですぐに納付手続きが行えるので、電子申告をする場合はなかなか手軽です。
ダイレクト納付を利用するには、約1週間前までにe-Tax上で事前申請を行う必要があります（紙で申請する場合は約1ヶ月前まで）。
ダイレクト納付による「予納」について
ダイレクト納付では「予納」の制度を簡単に利用できます。予納とは、確定申告をする前に、任意の日程・任意の金額で税金を“前払い”できる制度のことです。（予定納税とは別物）。
予納では、納税者自身が「〇月〇日に△△円を納付する」と設定できます。たとえば「当年分の所得税を、当年のうちから月々10万円ずつ納めておく」ということもできるわけです。なお、納めすぎた金額は確定申告の際に還付してもらえます。
ダイレクト納付のメリット・デメリット
| メリット | デメリット |
|---|---|
| ・手数料がかからない ・パソコンやスマホから納付できる ・「予納」が簡単にできる | ・e-Taxの利用が前提 ・初回のみ事前申請が必要 |
登録方式の電子納税
登録方式の電子納税では、インターネットバンキングやATMの操作画面に「納付区分番号」を入力して納付を行います。「納付区分番号」は、e-Taxに納付情報を登録することで取得できます。
納付区分番号の確認画面 - e-Tax
「振替納税」や「ダイレクト納付」で利用できない金融機関でも、登録方式・入力方式の電子納税には対応している場合があります（特にネット銀行など）。対応状況は様々なので、詳しくは金融機関のHPなどでご確認ください。
なお、金融機関によっては、インターネットバンキングやATMの手数料がかかる場合があるので注意しましょう。
登録方式のメリット・デメリット
| メリット | デメリット |
|---|---|
| ・事前申請が不要 ・ネットバンキングやATMで納付できる | ・e-Taxの利用が前提 ・利用手数料がかかる場合がある |
入力方式の電子納税
入力方式の電子納税は、前述の「登録方式」とよく似た納付方法です。ただ、e-Taxで取得した番号ではなく、ルールに従って自分で組み合わせた「納付目的コード」を使う、という点が異なります。
「納付目的コード」の作成方法（簡易版）
たとえば、令和7年分の確定申告で所得税を納めるとき、納付目的コードは「3204507」です。このコードをPay-easyの「納付区分」欄に入力します。
「登録方式」と比べると、e-Taxで番号を取得しなくてよいので、電子申告をしない場合でも利用しやすいです。とはいえ、e-Taxの登録情報をもとに利用者確認をするため、e-Taxの利用開始手続きは済ませておく必要があります。
入力方式のメリット・デメリット
| メリット | デメリット |
|---|---|
| ・事前申請が不要 ・ネットバンキングやATMで納付できる | ・e-Taxの開始手続きが必須 ・利用料金がかかる場合がある |
まとめ - ケース別のおすすめ納付方法
| 事前申請 | 主な特徴 | |
|---|---|---|
| 窓口納付 | 不要 | 納付時に領収証書が発行される |
| コンビニ納付 | 不要 | 24時間いつでも現金納付ができる |
| スマホアプリ納付 | 不要 | 24時間いつでもスマホで納付できる |
| クレジットカード納付 | 不要 | 簡単だが手数料がかかる |
| 振替納税 | 納期限までに届出 | 初回の手続き以降は全く手間がかからない |
| ダイレクト納付 | 1ヶ月前までに届出 | 税金の前払い(予納)が簡単にできる |
| 登録方式の電子納税 | 不要 | ネット銀行なども幅広く対応しているが、金融機関によっては手数料がかかる |
| 入力方式の電子納税 | 不要 |
1. 事前手続きをする余裕がある人
事前申請が間に合うなら、やはり「振替納税」がオススメです。初回の手続きさえしてしまえば、あとは全く手間がかかりません。ちなみに、振替納税の依頼書は、遅くても納付期限日（振替日ではない！）に提出すればギリギリセーフです。
2. 期限が迫っている人・期限を過ぎてしまった人
とにかく急いで納付したい人には「スマホアプリ納付」か「クレジットカード納付」がオススメです。どちらも、事前申請なしで手軽に利用できます。ただ、クレカ納付には手数料がかかるので注意しましょう。
3. e-Taxを利用している人
すでにe-Taxを利用している人なら、電子納税も選択肢に入ります。急いでいる場合は「登録方式」か「入力方式」が手っ取り早いかもしれません。ただ、事前手続きが間に合うなら、やはり「振替納税」を選んでおくのがオススメです。
4. 予納の制度を利用したい人
「ダイレクト納付」の申請を済ませれば、e-Tax上で「予納」の手続きが簡単にできます。そこまで大きなメリットのある制度ではありませんが、税金の前払いをしておきたい事業主にはオススメです。